Muistilista yrittäjälle: Nämä kulut voit vähentää verotuksessa

Yksi yrittäjyyden merkittävistä eduista on mahdollisuus vähentää liiketoimintaan liittyvät kulut verotuksessa. Verovähennykset pienentävät yrityksen verotettavaa tulosta, mikä tarkoittaa suoraan vähemmän maksettavaa veroa.

Monet vähennyskelpoiset kulut jäävät kuitenkin yrittäjiltä hyödyntämättä tiedonpuutteen tai huolimattomuuden vuoksi. Perussääntö on: jos kulu liittyy tulonhankintaan, se on vähennyskelpoinen. Muista aina säilyttää kuitit!



Tässä näppärä yrittäjän muistilista yleisimmistä kuluista, jotka kannattaa muistaa kirjata kirjanpitoon.

Työvälineet ja kalusto

Kaikki yritystoiminnassa käytettävät laitteet ovat vähennyskelpoisia. Näihin kuuluvat esimerkiksi tietokoneet, puhelimet, tabletit, ohjelmistolisenssit, toimistokalusteet ja työvaatteet (tietyin edellytyksin).

Pienhankinnat: Alle 1 200 € (alv 0%) maksavat hankinnat voi vähentää kerralla kuluna kyseisenä vuonna.



Kalusto: Suuremmat investoinnit vähennetään poistoina useamman vuoden aikana (max 25 % menojäännöspoisto vuosittain).

Työhuonevähennys ja todellisten kulujen vähennys

Työhuonevähennysoikeuteen on tulossa muutoksia vuonna 2026. Aiemmin, jos olet työskennellyt kotona eikä työnantaja ole järjestänyt sinulle erillistä työtilaa, olet voinut saada kaavamaisen työhuonevähennyksen verotuksessa, esimerkiksi noin 980 euroa vuodessa, jos työskentely kotona on ollut pääasiallista (yli 50 % työpäivistä). Vuonna 2025 tämä vähennys on edelleen mahdollista tehdä veroilmoituksella.

Voit myös vähentää verotuksessasi työhuoneesta aiheutuneet todelliset kulut (esim. osa vuokrasta, sähköstä ja muista työtilan kustannuksista) pinta-alan suhteessa, jos ne liittyvät tulon hankkimiseen ja pystyt esittämään tositteet verottajalle.

Vuodesta 2026 alkaen palkansaajat eivät voi enää tehdä kotona tehdystä työstä työhuonevähennystä eikä vähentää siihen liittyviä todellisia kuluja palkkatuloistaan. Tämä koskee kotona tai vapaa-ajan asunnossa tapahtuvaa etätyötä.

Yritystoimintaan liittyvien työhuonekulujen vähentäminen on edelleen mahdollista, kun ne täyttävät verovähennyksen yleiset edellytykset ja ne voidaan osoittaa asianmukaisin tosittein.

Auto- ja matkakulut

Autokulujen vähentäminen riippuu yhtiömuodosta ja auton omistuksesta.

Toiminimi / yksityisauto: Jos käytät omaa autoa satunnaisiin työajoihin, voit vähentää ajot verotuksessa lisävähennyksenä (Verohallinnon km-korvauksen mukaan). Ajopäiväkirja on pakollinen – ilman sitä verottaja voi hylätä vähennykset.

Yrityksen auto: Jos auto on yrityksen nimissä ja yli 50 % ajoista on työajoa, kaikki kulut (polttoaineet, huollot, vakuutukset, pesut) ovat yrityksen kuluja. Jos autolla ajetaan myös yksityisajoja, yrittäjälle muodostuu verotettava autoetu.

YEL-vakuutusmaksut

Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) on lakisääteinen ja pakollinen, kun työtulo ylittää rajan. Maksut ovat kuitenkin 100 % vähennyskelpoisia. Voit vähentää maksut joko yrityksen kirjanpidossa (pienentää yrityksen tulosta) tai omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi. Usein vähennys yrityksen puolella on selkeintä.

Edustus- ja neuvottelukulut

On tärkeää erottaa nämä kaksi toisistaan, sillä niiden verotus on erilainen.

Neuvottelukulut (100 % vähennyskelpoisia): Yrityksen sisäiset palaverit, tilintarkastajan tapaaminen tai neuvottelu alihankkijan kanssa. Näistä saa vähentää kulut ja ALV:n kokonaan.

Edustuskulut (50 % vähennyskelpoisia): Asiakkaiden kestitseminen, lounaat tai lahjat, joiden tarkoitus on luoda tai ylläpitää liikesuhteita. Tuloverotuksessa näistä saa vähentää puolet, mutta arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan.

Koulutus ja ammattikirjallisuus

Ammattitaidon ylläpitämiseen ja kehittämiseen liittyvät koulutukset, kurssit, seminaarit ja ammattilehdet ovat yrityksen kuluja.



Esimerkiksi kirjanpitäjän päivityskoulutus tai koodarin kurssi uudesta ohjelmointikielestä voidaan laskea tällaiseksi. Peruskoulutusta (esim. uuteen ammattiin johtava tutkinto tai MBA) verottaja pitää usein kuitenkin elantomenoina, eikä niitä voi aina vähentää. Täydennyskoulutus on turvallisempi vähennys.