Mitä yrittäjän tulee tietää arvonlisäverosta (ALV)?

Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, jonka yrittäjä kerää myymiensä tuotteiden tai palveluiden hinnassa ja tilittää valtiolle. Sen hallinta on tärkeää yrityksen maksuvalmiuden ja lainmukaisuuden kannalta. Virheellinen ALV-käsittely voi johtaa yllättäviin veromaksuihin, viivästyskorkoihin ja sanktioihin, kun taas oikein hoidettuna ALV ei ole yritykselle kustannus vaan läpikulkuerä, joka auttaa pitämään kassavirran hallinnassa.

Elämme arvonlisäverotuksen muutosten aikaa. Vuosi 2025 toi mukanaan merkittäviä uudistuksia pienyrittäjille, ja katseet kääntyvät jo vuoteen 2026, jolloin verokantoihin on tulossa jälleen päivityksiä.

Tässä ajantasainen katsaus siitä, mikä tilanne on nyt ja mitä tuleman pitää.

Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia

Suomen yleinen arvonlisäverokanta on vakiintunut 25,5 prosenttiin. Tämä verokanta koskee valtaosaa tavaroista ja palveluista, kuten asiantuntijapalveluita, rakentamista, vaatteita ja elektroniikkaa.



Yrittäjän on tärkeää varmistaa, että hinnoittelu on kunnossa, eli hinnat kattavat veron osuuden ja jättävät riittävän katteen. Myös järjestelmät on syytä olla ajan tasalla. Laskutusohjelmat ja kassajärjestelmät käyttävät oikeaa veroprosenttia, ja sopimuspohjat ovat juridisesti päteviä nykyisessä veroympäristössä.

Vuoden 2025 tuomat muutokset: Huojennus poistui ja rajat nousivat

Vuosi 2025 on muuttanut eritoten pienyrittäjien arkea merkittävästi. Nämä ALV-muutokset on huomioitava jokapäiväisessä toiminnassa:

Alarajahuojennusta ei enää ole: Aiempi veroetu, jolla pienen liikevaihdon yritykset saivat osan verosta takaisin, on poistunut käytöstä. Kaikki tilitettävä vero maksetaan täysimääräisenä.

ALV-velvollisuuden raja on 20 000 euroa: Vähäisen liiketoiminnan rajaa on nostettu. Yrityksen on ilmoittauduttava ALV-rekisteriin, jos 12 kuukauden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Tämä on helpottanut kaikkein pienimuotoisinta yritystoimintaa.

Alennettujen kantojen korotukset: Useat aiemmin 10 % verokannassa olleet hyödykkeet (kuten liikuntapalvelut, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset ja majoitus) siirtyivät korkeampaan 14 % verokantaan.

Katse vuoteen 2026: Alennettu kanta laskee 13,5 prosenttiin

Muutokset jatkuvat vuonna 2026. Seuraava suuri muutos astuu voimaan 1.1.2026, jolloin nykyinen 14 prosentin arvonlisäverokanta laskee 13,5 prosenttiin.

Tämä muutos koskee laajaa joukkoa tuotteita ja palveluita:

• Elintarvikkeet ja rehut
• Ravintola- ja ateriapalvelut
• Kirjat, lääkkeet ja liikuntapalvelut
• Henkilökuljetukset ja majoituspalvelut

Yrittäjän on hyvä varautua tähän hyvissä ajoin. Vaikka veron aleneminen on positiivinen uutinen esimerkiksi ravintola- ja matkailualalle, se vaatii jälleen toimenpiteitä: kassajärjestelmät, verokoodit ja hinnastot on päivitettävä vuoden 2025 lopussa vastaamaan uutta 13,5 % kantaa.

Vähennysoikeus – yrittäjän etu säilyy

Muutosten keskellä perusperiaatteet säilyvät. Kun ostat tavaroita tai palveluita verollista liiketoimintaasi varten, saat vähentää ostohintaan sisältyvän arvonlisäveron omista myyntiesi veroista.

Esimerkki: Hankit yritykselle työvälineen. Saat vähentää hankinnan sisältämän arvonlisäveron (esim. 25,5 %) tilitettävistä veroistasi. Muista, että vähennysoikeus vaatii aina lainmukaisen kuitin tai laskun, eikä se koske yksityiskäyttöä tai edustuskuluja.